DEVOLUCIÓN DE ISR EN BENEFICIO DE UNA EMPRESA —TP Legal obtiene sentencia favorable después de más de 3 años de litigio fiscal—

Una empresa cliente de TP Legal solicitó ante el SAT la devolución de un saldo a favor de Impuesto Sobre la Renta (ISR) del ejercicio 2016, por más de $7.3 millones de pesos. La autoridad resolvió el trámite indebidamente, teniendo a la empresa por desistida de su solicitud —una salida que, en apariencia, permitía volver a presentarla subsanando las omisiones señaladas, pero que en realidad exponía a la empresa a perder su derecho por prescripción, al estar ya al filo de los cinco años para reclamarlo—. Ante ello, optamos por una defensa conservadora: litigar el desistimiento en todas las instancias disponibles, en lugar de arriesgar el derecho sustantivo de nuestra representada.

El camino recorrido en más de tres años de litigio:

• El riesgo del “atajo”: Subsanar el desistimiento y volver a presentar la solicitud parecía la vía más simple, pero hubiera significado reiniciar el trámite estando a punto de que prescribiera el derecho a la devolución —un riesgo que decidimos no correr.

• Primera victoria, nulidad “para efectos”: El Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) declaró la nulidad de la resolución impugnada, ordenando al SAT valorar la totalidad de las pruebas aportadas y resolver de fondo la procedencia de la devolución, absteniéndose de invocar la prescripción.

• Inconformes pese a ganar, amparo directo: Al considerar insuficiente ese fallo, promovimos amparo directo; el Tribunal Colegiado de Circuito competente lo declaró fundado, ordenando al TFJA dejar insubsistente su sentencia y emitir una nueva, con plenitud de jurisdicción, para pronunciarse directamente sobre el derecho sustantivo de la empresa.

  
  

• Sentencia definitiva: En cumplimiento a esa ejecutoria, el TFJA reconoció el derecho subjetivo de la empresa a la devolución del saldo a favor de ISR, y ordenó a la autoridad fiscal restituirlo, junto con sus actualizaciones e intereses correspondientes, y, gracias a esto último, el monto final obtenido en devolución superó los 19 millones de pesos.

Este caso confirma que, ante una resolución irregular de la autoridad fiscal, no siempre la vía más rápida es la más segura.

Si su empresa enfrenta una situación similar —una solicitud de devolución negada, desistida o indebidamente resuelta—, el equipo de TP Legal puede brindarle una asesoría integral y profesional, y acompañarla en el proceso de defensa correspondiente.