A finales de enero de 2026, la Suprema Corte de Justicia de la Nación confirmó, al resolver el Amparo Directo en Revisión 5803/2025, la constitucionalidad a favor del Servicio de Administración Tributaria, de las reformas a los artículos 42, 44 y 45 del Código Fiscal de la Federación. ¿Qué implica esta resolución? La autoridad fiscal cuenta ahora con respaldo constitucional para llevar a cabo visitas domiciliarias utilizando herramientas tecnológicas, tales como cámaras f

Decreto del 27 de marzo de 2026 / Vigencia: 1 de abril de 2026 al 30 de septiembre de 2027 El Gobierno de Baja California publicó un decreto que reduce el Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal (ISRTP) —conocido comúnmente como impuesto sobre nómina— para micro y pequeñas empresas del estado. Si su empresa tiene hasta 50 colaboradores, es posible que califique para una exención de entre 29% y 50% de este impuesto. ¿En qué consiste el beneficio? El estímulo es

En fechas recientes, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) emitió el Análisis Sistémico 8/2025, relacionado con la procedencia de la deducción de gastos de propaganda y publicidad realizados por contribuyentes que explotan marcas en nuestro país bajo contratos de licencia realizados entre partes relacionadas, y compartió diversos requisitos básicos que el SAT considera se deben cumplir en caso de realizar este tipo de operaciones, mismos que se encuentran

Con fecha 9 de abril de 2026, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el Decreto por el que se reformó nuevamente el artículo 141 del Código fiscal de la Federación, entrando en vigor el día siguiente de su publicación, destacando cambios significativos sobre la forma de garantizar los créditos fiscales. Conforme a las adecuaciones fiscales que prevalecerían para este 2026, el citado numeral 141 sufrió cambios de especial relevancia, previendo que los contribuyent

Recientemente, el Poder Judicial de la Federación en Baja California, declaró la inconstitucionalidad de diversas disposiciones del Reglamento del Servicio de Estacionamientos y del Reglamento de la Ley de Edificaciones Municipal de la ciudad de Tijuana, B.C., que imponen la obligación de otorgar cuarenta minutos de estacionamiento gratuito en centros comerciales de la entidad, sin posibilidad de retribución económica para el prestador del servicio, lo que constituye un prec

No hay fecha que no llegue, ni plazo que no se cumpla; como cada año, los contribuyentes en México, sean personas físicas o morales, tienen obligación de presentar su Declaración Anual en materia de Impuesto Sobre la Renta (ISR), siendo este el informe fiscal obligatorio de los ingresos, deducciones y pagos provisionales del ejercicio fiscal inmediato anterior (2025). Según la normatividad que rige la materia, las personas morales (empresas), tienen como fecha límite para c

Ya hemos documentado con anterioridad, que las autoridades fiscales, particularmente el Servicio de Administración Tributaria (SAT), cuentan con facultades de comprobación para acreditar el cumplimiento de obligaciones fiscales a cargo de contribuyentes; dichas facultades se encuentran contempladas en el Código Fiscal de la Federación y se ejercitan a través de auditorías. Recientemente, hemos detectado un incremento de esos actos de revisión, principalmente en materia de C

Desde el ejercicio fiscal 2018, existen en México un par de estímulos fiscales que aplican a contribuyentes domiciliados en la región fronteriza norte, relativos al Impuesto sobre la Renta (ISR), así como al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Los contribuyentes que cuenten con domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento dentro de la región fronteriza norte, tendrán acceso a dichos incentivos, consistentes en la reducción del 50% de la tasa del IVA (del 16% al 8%),

A principios de este 2026, el Servicio de Administración Tributaria, (SAT) ha dado a conocer las “mejores prácticas de transparencia en los procesos de auditoría”. Mediante un comunicado oficial, la autoridad fiscal destacó las mejores prácticas de transparencia que aplicarán en 2026 en los procesos de auditoría y/o revisión fiscal, a efecto de brindar certidumbre jurídica, condiciones justas y equitativas para la inversión y cumplimiento de las obligaciones tributarias. Com

La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), ha avalado recientemente la constitucionalidad del impuesto adicional del 10% sobre dividendos (Artículo 140 de la Ley del Impuesto sobre la Renta -ISR-), rechazando que vulnere derechos, y confirmando que es legal este gravamen sobre las ganancias que empresas distribuyen a accionistas. Esto ratifica la legalidad de retenciones fiscales establecidas, no creando impuestos nuevos, sino confirmando los ya existentes sobre el r

El pasado 28 de Diciembre de 2025, el Servicio de Administración Tributaria, con el fin de facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales de los contribuyentes, publicó en el Diario Oficial de la Federación, la Resolución Miscelánea Fiscal para este ejercicio fiscal 2026. De entre los temas principales, destacan los siguientes: · Eliminación de requisitos de trámite, estableciéndose, en algunos casos, formatos para facilitar su presentación. · Reformas a

Las regulaciones fiscales que entrarán en vigor este próximo 2026, establecen nuevas formalidades a seguir para garantizar créditos fiscales a cargo de contribuyentes personas físicas y morales. A partir del mes de Enero, se disponen, por prelación, condiciones específicas y forzosas de cumplimiento para asegurar el pago de adeudos fiscales, ante escenarios de impugnación/litigio de éstos en instancias Administrativas y/o Judiciales. El artículo 141 del Código Fiscal de la Fe

Entre los cambios fiscales más relevantes que entrarán en vigor el próximo ejercicio fiscal 2026, destaca el correspondiente al combate a la expedición-obtención de facturas falsas. Se ha establecido un nuevo mecanismo de revisión en el artículo 49-Bis del Código Fiscal de la Federación, que se realizará a través de acciones de auditoría, cuando el SAT presuma que las facturas emitidas por empresas no amparan operaciones verídicas. Se trata de una auditoría “exprés” que trae

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) compartió recientemente los criterios que toma en consideración para la práctica de auditorías a contribuyentes, haciendo especial énfasis en que no existe una lista de personas a quienes se les realizará una visita casa por casa, e hizo una llamado a la ciudadanía a no caer en engaños difundidos en las redes sociales. Los elementos que habrán de priorizarse para la apertura de auditorías fiscales serían los siguientes: · C

La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), como derivado de la Contradicción de Criterios 120/2025, ha establecido jurisprudencia en materia de seguridad social y reconoce que, relacionado con la reforma al INFONAVIT acontecida este 2025, donde se incorporara la obligación patronal de los empleadores de mantener descuentos de salario de empleados con crédito a la vivienda, aun cuando estos últimos estuvieran incapacitados por el IMSS, o bien, ausentes en sus labores, e

El Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, modalidad IVA e IEPS (CIVA), es, desde su origen, un aliciente para los contribuyentes, pues les permite la generación de un crédito fiscal equivalente al 100% de la cantidad que se deba pagar por concepto de esos impuestos en tratándose de operaciones específicas. No obstante, la CIVA, además de gozar de beneficios, conlleva obligaciones permanentes con las que deben cumplir todos aquellos que se beneficien de la cert

Cada vez ha sido más recurrente (y no se diga efectivo para la autoridad) la instauración del proceso de suspensión y posterior cancelación de Certificados de Sello Digitales de los contribuyentes en México, herramienta esta última sin la cual no se podría emitir una factura (Comprobante Fiscal Digital – CFD -) respecto de cualquier operación que las empresas realicen. El proceso está preestablecido en el artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación; sin embargo, la

El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación, dispone el proceso que debe seguir un contribuyente (persona física o moral) para obtener la devolución de impuestos al generarse saldos a favor en su mecánica de tributación; no obstante, hemos documentado casos en que la autoridad fiscal realiza requerimientos de información excesivos y desiste unilateralmente a los interesados de sus trámites, o, lo que resulta peor, les niega la devolución a través de una resolución admin

Las autoridades fiscales, cuentan con facultades de comprobación para acreditar el cumplimiento de obligaciones fiscales a cargo de contribuyentes; dichas facultades se encuentran contempladas en el Código Fiscal de la Federación y se ejercitan a través de auditorías. Hemos detectado el incremento de esas facultades, particularmente en revisiones en materia de comercio exterior, perfilándose créditos fiscales muy cuantiosos que pudieran afectar permanentemente a las empresa

Las empresas establecidas en México tienen la obligación anual de autodeterminar la prima de seguros de riesgo de trabajo que van a utilizar durante el ejercicio fiscal, a efecto de cumplir con sus obligaciones contributivas en materia de Seguridad Social ante el IMSS. No obstante, hemos detectado asuntos en que el IMSS, de manera unilateral, y a través de una resolución administrativa, rectifica/reclasifica al alza la prima de riesgos de trabajo, ocasionándole perjuicio a